فهرست مطالب
چکیده
فصل اول:کلیات تحقیق
1-1-مقدمه
2-1-تعاریف و کلیات
3-1-حسابداری در ایران
4-1-تاریخچه بانک و بانکداری در ایران
5-1-گوشه ای از خدمات بانک ها
6-1-عمليات بانکی
7-1-اعتبار
1-7-1-محدوديت بانکها در زمينه ايجاد اعتبار
1-1-7-1-مقررات نقدينگی بانکها
2-1-7-1-افزايش بدهکاری به اتاق پاياپای
3-1-7-1-ضرورت اخذ تامين
4-1-7-1-تصميمات مقامات پولی کشور
8-1-سپرده
1-8-1-سپرده پس انداز
2-8-1-سپرده مدت دار
9-1-خدمات بانکی
1-9-1-عمليات اعتباری
1-1-9-1-عمليات اعتباری بر دو نوع است
2-9-1-عمليات مالی
3-9-1-خريد و فروش ارز
فصل دوم : حسابداری بانک
1-2-نحوه تنظيم حسابهاي مالي
2-2-حسابهای داخلی
3-2-اجزا و عناصر تشکيل دهنده مدل حسابداري بانکها
1-3-2-داراييها Assets
2-3-2-بدهيها Liabilities
3-3-2-اجزای سرمایه در بانکها
1-3-3-2-حقوق صاحبان سهام يا خالص داراييها
2-3-3-2-سرمايه گذاري صاحبان سرمايهInvestments by Owners
4-3-2-هزينه ها Expenses
5-3-2-اهم سرفصل حسابهاي درآمد بانکها
1-5-3-2-درآمدها Revenues
4-2-روش ثبت و نگهداري حسابها در سيستمهاي مکانيزه حسابداري
1-4-2-طريقه ثبت اسناد در دفاتر روزنامه و كل
5-2-منابع و مصارف در بانکها
1-5-2-منابع چیست
1-1-5-2-نحوه طبقه بندی منابع در گزارشات سیستم بانکی
2-5-2-مصارف
6-2-انواع عمليات بانکها
1-6-2-عمليات نقدي
2-6-2-عمليات انتقالي
7-2-اسناد حسابداری در تسهیلات تبصره ای
1-7-2-زمان پرداخت تسهیلات
2-7-2-زمان پرداخت قسط توسط مشتری
8-2-میزان استهلاک دارائیهای ثابت در بانکها
9-2-سند حسابداری سپرده قانونی
10-2-سرفصل سرمایه گذاری و مشارکت حقوقی بانکها
11-2-نحوه محاسبه سود وام‌هاي بانكي
1-11-2-نحوه محاسبه اقساط وام
2-11-2-زیان‌های ناشی از مطالبات
12-2-اقلام خارج از ترازنامه
13-2-ارزش‌گذاری اوراق‌بهادار
14-2-تراکم دارایی‌ها و بدهی‌ها و اقلام خارج از ترازنامه
15-2-معاملات با اشخاص وابسته
16-2-مدیریت و ذخیره‌گیری برای انواع ریسک‌های بانکی
17-2-عمليات حسابداري سپرده گذاري كوتاه مدت
1-17-2-نحوه محاسبه و پرداخت سود علي الحساب سپرده هاي سرمايه گذاري كوتاه مدت
18-2-نرخ سود و طريقه پرداخت آن در سرمايه گذاري بلند مدت
1-18-2-عمليات حسابداري سپرده سرمايه گذاري بلند مدت
19-2-رسيدگي به موجودي روزانه صندوق و طريقه ( بستن ) خزانه شعبه و نگهداري كليدها
فصل سوم : حسابداری شعب بانکی
1-3-مقدمه
2-3-اسناد محاسباتی
3-3-دفاتر
4-3-دفتر روزنامه گروه
5-3-دفتر معين جزء
6-3-دفتر روزنامه شعبه
7-3-دفتر کل
8-3-فصول اصلی حسابها در دفتر کل و حسابهای فرعی در دفاتر معين جزء
5-8-3- مضاربه
6-8-3- حساب مشترک مشارکت مدنی
7-8-3- فروش اقساطی
8-8-3- اموال فروش اقساطی
1-8-8-3-تعديل درآمد سالهای آينده معاملات
9-8-3- اجاره به شرط تمليک
1-9-8-3-دريافت مال الاجاره
2-9-8-3-عدم وصول به موقع اقساط اجاره
3-9-8-3-تعديل حسابهای اجاره به شرط تمليک
4-9-8-3-ثبت تسويه حساب اجاره به شرط تمليک
10-8-3- اموال منقول اجاره به شرط تمليک
11-8-3- اموال غير منقول اجاره به شرط تمليک
12-8-3- معاملات سلف
1-12-8-3-فروش کالای سلف
13-8-3- کالای معاملات سلف
14-8-3- جعاله
15-8-3- خريد دين
16-8-3- سفته های شهری
17-8-3-سفته های شهرستانی
18-8-3- وام توليدی و خدماتی کوچک
19-8-3- وام تأمين مسکن کارکنان بانک
20-8-3-ساير وام ها
21-8-3- اعتبار در حساب جاری
22-8-3- بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده
23-8-3- بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده
24-8-3- اسناد بروات واخواست شده معاملات
25-8-3- مطالبات سرسيد گذشته معاملات
26-8-3-مطالبات معوق معاملات
27-8-3- اسناد و بروات واخواست شده قديمی
28-8-3- وام های سرسيد گذشته
29-8-3- مطالبات معوق
30-8-3- تسهيلات اعطائی
31-8-3- بدهکاران متفرقه
32-8-3- حساب شعب
33-8-3- حساب مرکز
34-8-3- تعهدات مشتريان بابت ضمانت ها و پذيرش ها
35-8-3-تعهدات مشتريان بابت اعتبارات باز شده به ارز
36-8-3-سپرده قرض الحسنه جاری دولتی (به نمايندگی بانک مرکزی)
37-8-3-سپرده قرض الحسنه ساير موسسات دولتی
38-8-3- سپرده قرض الحسنه جاری بانک ها ( حساب آنها )
39-8-3- سپرده قرض الحسنه جاری ريالی
40-8-3- سپرده قرض الحسنه جاری ارزی
41-8-3- سپرده قرض الحسنه پس انداز ريالی
42-8-3- سپرده قرض الحسنه پس انداز ارزی
43-8-3- حساب مشترک مشارکت مدنی
44-8-3- سپرده پس انداز قرض الحسنه باز سازی مناطق آسیب دیده
45-8-3- بستانکاران متفرقه دولتی
46-8-3- بستانکاران متفرقه
47-8-3- بستانکاران داخلی
48-8-3- سپرده سرمايه گذاری کوتاه مدت
49-8-3- سپرده سرمايه گذاری بلند مدت
50-8-3-پيش پرداخت مشتريان بابت معاملات
51-8-3- پيش پرداخت اعتبارات اسنادی
52-8-3- سپرده ضمانت نامه ها
53-8-3- اجاره به شرط تمليک وجوه استيجاری
54-8-3- اجاره به شرط تمليک وجوه استهلاکی
55-8-3- سود معاملات
56-8-3- درآمد حاصل از خريد دين
57-8-3- سود تضمين شده دريافتنی
58-8-3- کارمزد دريافتنی
59-8-3- درآمد متفرقه
60-8-3- نتيجه معاملات ارزی
61-8-3- درآمد سالهای آينده خريد دين
62-8-3- کارمزد سال های آينده قرض الحسنه اعطائی
63-8-3- درآمد سال های آينده معاملات
64-8-3- درآمد سال های آينده (جديد)
65-8-3- درآمد سال های آينده (سابق)
66-8-3- سود معوق معاملات
67-8-3- سود تضمين شده و کارمزد معوق
68-8-3- اعتبارات اسنادی باز شده به ارز
69-8-3- ضمانت نامه ها و پذيرش های صادره به ريال
70-8-3- مضارعه
71-8-3- مساقات
1-71-8-3-تسويه مساقات
72-8-3- حساب های انتظامی (الف)
73-8-3- حساب های انتظامی (ج)
74-8-3- حساب های انتظامی (د)
75-8-3- حساب های انتظامی (الف- ج – د)
9-3-مکاتبات
10-3-امور بايگانی
11-3-طريقه نخ کشی
فصل چهارم:نسبت های مالی و صورت های مالی در بانکها
1-4-نسبتهای مالی دربانکها
2-4-نسبتهای مالی الزام آور برای سیستم بانکی
1-2-4- نسبتهای مالی استاندارد صنعت بانک
3-4-سررسید دارایی‌ها و بدهی‌ها
5-4-اقلام خارج از ترازنامه
6-4-ترازنامه یا بیلان
7-4-ترازنامه در بانکها
8-4-ترازآزمايشي
1-8-4-انواع ترازآزمايشي
9-4-تسعیر دارائیها و بدهیهای ارزی در بانکهای دولتی
10-4-صورت حساب سود و زیان
1-10-4-صورت حساب سود و زیان به روش تك مرحله ای
2-10-4-صورت حساب سود و زیان به روش دو مرحله ای
3-10-4-اجزاء صورت سود و زیان
4-10-4-سود و زیان در بانکها
5-10-4-نکاتی پیرامون اقلام صورت سود و زیان بانک
6-10-4-فرمت صورت سود و زیان در بانکها
فصل پنجم : نقد حسابداری و گزارشگری مالی در بانکهای ایران
1-5-مقدمه
2-5-مهم‌ترین اشکالاتی که به اختصار مورد بحث قرار می‌گیرد به این ترتیب است
3-5-اشکال در به‌کارگیری مبنای تعهدی در شناخت درآمد
4-5-اشکال در تهیه صورت‌های مالی تلفیقی و سرمایه‌گذاری‌های مالکیتی بانکها
5-5-تجدید ارزیابی دارایی‌های ثابت و استهلاک اموال
منابع و ماخذ